Пороги регистрации, реальный порядок действий в EmaraTax и обновлённые штрафы 2026 года. Без глянца — только то, что нужно основателю, чтобы не влететь на 10 000 дирхамов.
VAT ОАЭ — стандартная ставка 5%, одна из самых низких в мире. Большинство активных компаний в него попадают, но не с первого дирхама. Обязанность зарегистрироваться возникает после 375 000 AED облагаемой выручки за 12 месяцев. Оформление — через портал EmaraTax, госпошлины нет. За просрочку — фиксированный штраф 10 000 AED. Дальше — детали, которые в буклетах free zone обычно опускают.
Когда компания в ОАЭ обязана регистрироваться на VAT?
Регистрация становится обязательной, когда облагаемые обороты и импорт за последние 12 месяцев превысили 375 000 дирхамов — или когда вы понимаете, что превысят в ближайшие 30 дней. Оба сценария равнозначны по закону. Ждать, пока «доход отстоится», не нужно: как только предвидите превышение — есть 30 календарных дней, чтобы подать заявление в Federal Tax Authority через EmaraTax. Пропустили срок — штраф 10 000 AED, независимо от того, на день опоздали или на месяц.
Отдельный сценарий — нерезидент, который делает облагаемую поставку в ОАЭ (иностранная SaaS-компания продаёт лицензию местному B2C-клиенту, консультант из Кипра выставляет счёт частному лицу в Дубае). Порога здесь нет: регистрация обязательна с первой сделки. У локального юрлица в DMCC или IFZA такой опции «пропустить» тем более нет — только считать.
Что попадает в порог 375 000, а что не считать?
Не всё, что приходит на счёт, идёт в порог. Тонкость, на которой спотыкаются экспортёры, — поставки по ставке 0% (zero-rated) тоже считаются, хотя налог с них не платится. Освобождённые (exempt) — не считаются.
| Тип поставки | Ставка | В порог 375 000 AED | Вычет входного VAT |
|---|---|---|---|
| Стандартная (внутренние продажи товаров/услуг) | 5% | ✅ | ✅ |
| Zero-rated: экспорт за пределы GCC, международный транспорт, ряд healthcare/education, первая продажа жилья в течение 3 лет | 0% | ✅ | ✅ |
| Exempt: жилая аренда, местный пассажирский транспорт, ряд финуслуг с маржинальной моделью | вне VAT | ❌ | ❌ |
| Импорт товаров и услуг (reverse charge) | 5% | ✅ | ✅ |
Отсюда практическая ловушка. Разработчик из ОАЭ, который продаёт софт клиентам в Европе, часто думает: «VAT меня не касается, у меня же экспорт». Юридически — да, ставка 0%. Но выручка считается в порог. Пробили 375 000 AED экспорта — регистрируйтесь. Начислять налог не придётся, а вести учёт и подавать декларации — обязаны. Небольшая опция: если весь оборот только zero-rated, можно подать в FTA заявку на освобождение от регистрации. Одобрение — на усмотрение органа, не на автомате.
Стоит ли регистрироваться добровольно с 187 500 AED?
Добровольная регистрация окупается только тогда, когда входной VAT, который вы платите поставщикам, стабильно ощутим — и вы готовы к отчётности как «взрослая» компания. Порог — 187 500 AED, причём его можно набрать не только выручкой и импортом, но и облагаемыми расходами. Опция полезна редко, но точно: стартап без выручки, но с офисом в Business Bay, локальными подрядчиками и счётом за облачную инфраструктуру, легко перебивает 187 500 AED затрат за год — и получает право на регистрацию, чтобы начать возвращать входной налог.
Что важно понять до подачи:
- Плюс. Возврат входного VAT — 5% с большинства локальных счетов возвращается на баланс. При импорт-хеви модели или капитальных вложениях цифра ощутимая.
- Минус 1. Полноценный учёт, налоговые счета-фактуры с TRN, декларации ежеквартально. Появляется постоянная работа для бухгалтера — то есть постоянная строка расходов.
- Минус 2. После добровольной регистрации сняться с учёта нельзя раньше, чем через 12 месяцев с даты постановки. Передумали через полгода — терпите.
- Минус 3. Клиенты-физлица и мелкий B2B получат счёт на 5% дороже. Для B2C-модели это прямой удар по цене.
Правило большого пальца. Если бизнес — экспорт услуг из ОАЭ с крупными локальными расходами (аренда, зарплаты, техника, подписки с VAT), считайте окупаемость входного вычета с калькулятором. Если модель — местный ритейл или B2C-услуги ниже 375 000 AED в год, добровольная регистрация чаще всего сжирает маржу и время, ничего не давая взамен.
Как пройти регистрацию в EmaraTax: практический порядок
EmaraTax — единый портал FTA для всех налоговых действий: VAT, корпоративный налог ОАЭ, акцизы обрабатываются здесь. Госпошлины за саму регистрацию нет.
Что подготовить заранее:
- Действующая торговая лицензия (mainland или free zone) в PDF.
- Emirates ID и паспорта директоров и акционеров.
- MOA/AOA — учредительные документы компании.
- Банковский счёт в ОАЭ — IBAN и последняя выписка. Без открытого корпоративного счёта регистрация буксует: FTA хочет видеть, куда пойдёт возможный возврат налога и откуда идут поступления.
- Финансовые данные, подтверждающие оборот: выписки, договоры, инвойсы за 12 месяцев — либо обоснованный прогноз на 30 дней вперёд.
Сама подача — многошаговая форма в личном кабинете: Taxable Person Profile → Register под Value Added Tax → сведения о бизнесе, виде деятельности, прогнозе оборота, банке, загрузка документов. По практике FTA рассматривает заявление 5–10 рабочих дней. Не хватает бумаги — запрос придёт через inbox EmaraTax, срок сбросится. По итогу выдают TRN — 15-значный номер, который с этого момента обязан стоять на каждом налоговом инвойсе.
Как часто подавать декларацию и когда платить?
Стандартный налоговый период — квартал, если годовой оборот компании ниже 150 миллионов дирхамов; месяц, если выше. FTA назначает период индивидуально; свой вы увидите в кабинете после одобрения. Срок подачи и уплаты — 28 календарных дней после окончания периода. Всё делается в EmaraTax; наличные и «отправить платёжку в банк» не принимаются. Даже нулевая декларация подаётся: «оборота не было» — не оправдание для пропуска.
Сколько стоит ошибка? Штрафы по обновлённому режиму 2026
С 14 апреля 2026 года штрафы по VAT и другим налогам регулирует Cabinet Decision No. 129 of 2025, заменивший CD 108/2021. Ключевое изменение — переход от прогрессивной модели за просрочку уплаты к плоской ставке годовых. Порядок цифр:
| Нарушение | Штраф |
|---|---|
| Просрочка регистрации после превышения порога | 10 000 AED |
| Просрочка подачи декларации (первый раз) | 1 000 AED |
| Повторная просрочка подачи в течение 24 месяцев | 2 000 AED |
| Ошибка в поданной декларации (CD 129/2025) | 500 AED; штрафа нет, если исправить до дедлайна или подать voluntary disclosure без доначисления |
| Просрочка уплаты налога (с 14.04.2026) | 14% годовых, начисление помесячно на неоплаченный остаток |
До 14 апреля 2026 действовала старая формула: 2% сразу + 4% ежемесячно, с потолком 300% от неуплаченной суммы. Если на компании висит старый долг — пересчёт лучше делать с налоговым консультантом, переходный период учитывает обе базы одновременно.
Штрафы уплачиваются единовременно через EmaraTax; рассрочка не предусмотрена. Считаете санкцию несправедливой — 20 рабочих дней на подачу reconsideration в FTA.
Как VAT соотносится с корпоративным налогом и банковским счётом?
VAT и корпоративный налог ОАЭ — два независимых режима, живут по разным правилам. VAT — косвенный налог 5% на оборот. Корпоративный — прямой налог на прибыль: ставка налог 9% ОАЭ применяется к чистой прибыли свыше 375 000 AED в год. Совпадение числа 375 000 в обоих режимах — числовое, не логическое: это разные пороги, из разной базы.
Компания может быть зарегистрирована на VAT и платить 0% корпоративного — если она Qualifying Free Zone Person с квалифицированным доходом. И наоборот: у консультанта без VAT-регистрации вполне возникает обязанность по корпоративному налогу, если прибыль перевалила за 375 000 AED. Регистрируются оба режима на одном портале EmaraTax, но раздельно.
Про банковский счёт в ОАЭ: без него VAT-регистрация формально возможна, но FTA всё чаще запрашивает IBAN и выписки уже на этапе рассмотрения — особенно у новых free zone-компаний без истории. Если счёт ещё не открыт, готовьтесь к запросам и продлению сроков. Здравая последовательность для нового бизнеса, планирующего налоги в Дубае: лицензия → корпоративный счёт в местном банке → мониторинг облагаемого оборота → регистрация в FTA, когда порог видно на горизонте 30 дней.
Что делать основателю прямо сейчас
Три шага, чтобы не догонять штраф:
- Посчитать облагаемый оборот за последние 12 месяцев в разрезе «стандарт + 0% + импорт», без exempt. Цифра выше 300 000 AED — планируйте регистрацию, не дожидаясь 375 000: у вас будет запас на подачу и документы.
- Проверить, не подпадает ли модель под нерезидентское правило (иностранный поставщик услуг конечному клиенту в ОАЭ) — тогда порога нет и регистрироваться нужно от первой сделки.
- Свести таблицу «входной VAT за 12 месяцев vs. стоимость постоянного бухгалтерского обслуживания и потеря 5% ценовой конкурентоспособности», если рассматриваете добровольную регистрацию. Решение принимают по цифре, а не по ощущению «выглядит взрослее».
VAT в ОАЭ — не тот случай, где санкции формальные. Штрафы конкретные, списываются автоматически с TRN, апелляция стоит времени. Встретить порог подготовленным дешевле, чем догонять.
