Подзаголовок: Пороги, льгота для малого бизнеса, условия «нулевой» ставки в свободных зонах и ключевые даты 2026 года — без маркетинговых упрощений.
С 2023 года ОАЭ перестали быть страной с «полностью нулевым» налогом на прибыль. Но и «теперь все платят 9%» — тоже неправда. Правильный ответ: платят не все и не сразу — критичны порог прибыли, режим компании и своевременная регистрация в Федеральной налоговой службе (Federal Tax Authority, FTA).
Налоги в Дубае здесь ничем не отличаются от других эмиратов: режим федеральный, единый на все семь эмиратов, а разбираемся мы дальше — со ссылками на актуальные позиции FTA и Министерства финансов ОАЭ.
Кто платит корпоративный налог 9% в ОАЭ?
Корпоративный налог 9% в ОАЭ платят компании и предприниматели с налогооблагаемой прибылью выше AED 375 000 за налоговый период. Всё, что до этого порога, — под ставку 0%.
Формально режим ввели с 1 июня 2023 года. Он применяется:
- к компаниям мейнленда;
- к компаниям свободных зон — в том числе к тем, кто НЕ квалифицирован как QFZP: они платят полноценные 9% на прибыль сверх порога;
- к филиалам иностранных компаний с постоянным представительством в ОАЭ;
- к резидентам-физлицам, ведущим предпринимательскую деятельность и переходящим установленный порог по обороту.
Освобождены — по конкретным основаниям — государственные структуры, добывающие отрасли (у них свой эмиратский налог), ряд публичных пенсионных и инвестиционных фондов, квалифицированные общественные благотворительные организации. Список закрытый, а не «по умолчанию».
Какая прибыль облагается по ставке 0%?
Первые AED 375 000 налогооблагаемой прибыли за налоговый период освобождены от корпоративного налога — ставка 0%. Всё, что выше, идёт под 9%.
Компания с прибылью, например, AED 500 000, делит базу так:
| Часть налогооблагаемой прибыли | Ставка | Налог к уплате |
|---|---|---|
| Первые AED 375 000 | 0% | AED 0 |
| Остальные AED 125 000 | 9% | AED 11 250 |
| Итого | AED 11 250 |
Порог считается за налоговый период — обычно 12 месяцев. Если период короче (регистрация в середине года), порог AED 375 000 сам по себе не «режется» пропорционально. Но FTA внимательно смотрит на «дробление» одной деятельности между аффилированными юрлицами ради многократного применения нулевой полки — такой манёвр не работает.
Как работает Small Business Relief для малого бизнеса?
Small Business Relief (SBR) — временный режим, при котором компания с выручкой до AED 3 000 000 за налоговый период считается имеющей нулевую налогооблагаемую прибыль. Корпоративный налог не начисляется, отчётность упрощённая.
Что чаще всего опускают в консультациях агентств:
- SBR не включается автоматически. Право на него нужно заявить в декларации. Не заявили — платите по общей схеме.
- Порог AED 3 млн — это выручка, а не прибыль. Один крупный контракт — и льгота обнуляется, даже если прибыль осталась скромной.
- Режим ограничен по срокам. Он применяется к налоговым периодам, которые заканчиваются не позднее 31 декабря 2026 года. С 2027-го — стандартная схема 375 000 / 9%.
- SBR несовместим с двумя категориями: квалифицированные лица свободных зон (QFZP) и участники групп многонациональных компаний (MNE Groups по определению из Cabinet Decision № 44 of 2020).
Практический вывод. Компания с налоговым периодом, скажем, апрель — март: последний период, где применим SBR, закончится 31 марта 2026 года. Следующий (по 31 марта 2027) уже пойдёт по стандартной схеме. Переход к обычному режиму нужно планировать заранее — и по кэшу, и по документообороту.
Дают ли свободные зоны 0% автоматически?
Нет. Регистрация в свободной зоне сама по себе не даёт нулевой корпоративный налог. Ставку 0% в ОАЭ получают только «квалифицированные лица свободной зоны» (Qualifying Free Zone Person, QFZP) — и только на квалифицируемый доход.
Чтобы удержать статус QFZP, компания одновременно должна:
- иметь надлежащее экономическое присутствие в свободной зоне: офис, сотрудники, реальные функции — не «почтовый ящик»;
- получать доход из перечня квалифицируемых операций (сделки с другими компаниями свободных зон, ряд категорий экспорта, определённые виды деятельности с материковыми контрагентами);
- соблюдать правила трансфертного ценообразования и вести соответствующую документацию;
- готовить аудированную финансовую отчётность по IFRS;
- не превышать порог «неквалифицируемой» выручки: не более AED 5 000 000 или 5% от общей выручки — что меньше (правило de minimis).
Стоит компания перейти хотя бы одну черту — статус QFZP теряется, и вся прибыль за налоговый период уходит под 9%. Дополнительно фирма «замораживается» без права на 0% на следующие четыре налоговых периода. Цена ошибки — не одна декларация, а фактически пять лет обычной ставки.
Отдельная сложность: перечень квалифицируемых видов деятельности FTA уточняет отдельными решениями Кабинета и Министерства финансов. То, что попадало «в список» на старте режима, не гарантирует статус в 2026 году. Перед переупаковкой договоров под QFZP лучше сверить перечень с актуальной министерской редакцией — а не со статьёй трёхлетней давности.
Когда подавать декларацию за 2025 финансовый год?
Для налогового периода, закончившегося 31 декабря 2025 года, корпоративную декларацию и уплату налога нужно подать до 30 сентября 2026 года — через портал EmaraTax. Автоматических продлений FTA не даёт.
Общее правило — 9 месяцев с даты окончания налогового периода. Декларация и уплата налога — единая обязанность к этой же дате; отдельного, позднего срока для оплаты нет. И никаких предварительных «квартальных» платежей: один срок — один платёж.
Обязательно подают все: компании свободных зон на 0%, получатели SBR, филиалы — тоже. «Нулевой» налог не означает «не отчитываюсь».
Штрафы за просрочку — без пощады. За поздний файлинг — AED 500 за каждый месяц первые 12 месяцев, дальше AED 1 000. На неуплаченную сумму — 14% годовых.
Как избежать штрафа AED 10 000 за позднюю регистрацию?
Есть окно. FTA даёт полное освобождение от штрафа AED 10 000 за позднюю регистрацию, если компания подаст первую декларацию (или годовое заявление) в течение 7 месяцев с окончания первого налогового периода — вместо стандартных 9.
Простая арифметика. Первый налоговый период закончился 31 декабря 2025 года — успеть подать первую декларацию нужно до 31 июля 2026 года. После этой даты право на амнистию сгорает.
Если штраф уже уплачен, а вы всё же уложились в 7-месячное окно, сумма возвращается на счёт в EmaraTax автоматически. Отдельное заявление подавать не нужно.
Инициатива FTA охватывает компании мейнленда, компании свободных зон, филиалы иностранных компаний, резидентов-фрилансеров и физлиц с бизнес-доходом в ОАЭ. Универсально — не только для тех, кого «прицельно» уведомили.
Причём тут VAT и почему его путают с корпоративным налогом?
VAT (НДС) в ОАЭ и корпоративный налог — два разных налога с общим цифровым ориентиром AED 375 000. Отсюда путаница.
- Корпоративный налог: 9% на прибыль сверх AED 375 000 за налоговый период. Это налог с прибыли компании.
- VAT ОАЭ: ставка 5%, налог с оборота. Обязательная регистрация — при налогооблагаемой выручке от AED 375 000 за 12 месяцев. Добровольная — от AED 187 500.
То есть одна и та же цифра AED 375 000 играет роль «черты прибыли» для корпоративного налога и «черты оборота» для VAT. Не смешивайте: разные регистрации, разные декларации, разные периоды.
Практический сюжет для релокантов. Банк в ОАЭ при открытии счёта для компании нередко просит номер регистрации TRN. По VAT его получают при переходе оборотного порога, по корпоративному налогу — с момента регистрации в EmaraTax. Пока у компании ни того, ни другого TRN, банковский счёт в ОАЭ иногда «застревает» в комплаенсе — не потому, что банк требует именно налоговую регистрацию, а потому, что без неё сложнее подтвердить операционную реальность бизнеса.
Что делать бизнесу в ОАЭ сейчас
Короткий чек-лист на 2026 год для компании, работающей в ОАЭ:
- Проверить, зарегистрирована ли компания на корпоративный налог в EmaraTax. Если нет — оценить окно амнистии по AED 10 000 (первую декларацию нужно успеть подать за 7 месяцев после окончания первого налогового периода).
- Если налоговый период = календарный 2025 — поставить в план 30 сентября 2026 (декларация + оплата) и 31 июля 2026 (крайний срок для амнистии по регистрации).
- Проверить право на Small Business Relief по выручке и заявить его в декларации, если применимо. Учесть, что режим завершится 31 декабря 2026 года.
- Компаниям свободных зон — сверить фактическую деятельность с условиями QFZP: перечень квалифицируемых операций, правило de minimis (AED 5 млн или 5% — что меньше), экономическое присутствие, аудит по IFRS.
- Отдельно проверить статус по VAT: превышение AED 375 000 оборота — обязательная регистрация в течение 30 дней. Штраф за просрочку — AED 10 000.
Нулевая ставка в ОАЭ по-прежнему реальна: и для малого бизнеса на SBR, и для правильно структурированных компаний свободных зон. Но по факту регистрации она никому не «падает с неба» — её нужно заявлять, удерживать и подтверждать документами. Разница между «есть право на 0%» и «фактически применено 0%» — целая декларация, а иногда и пять лет обычной ставки.
В следующих материалах отдельно разберём процедуру списания штрафа за позднюю регистрацию корпоративного налога и практику VAT-регистрации через EmaraTax.
